Wanneer heb ik recht op zelfstandigenaftrek?

De naam zegt het al een beetje, de zelfstandigenaftrek is een aftrekpost van de winst van jou als zelfstandig ondernemer. Hierdoor betaal je minder belasting. Er zijn een aantal voorwaarden waar je aan moet voldoen om in aanmerking te komen voor de aftrek. De aftrek is een vast bedrag dat ieder jaar wordt vastgesteld en is niet afhankelijk van de hoogte van de gerealiseerde winst.

Er zijn een aantal voorwaarden waaraan je moet voldoen om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek:

• Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting;
  De belastingdienst kijkt hier onder andere naar of- en hoeveel winst je maakt en in welke mate jouw onderneming zelfstandig opereert. Lees meer over hoe de belastingdienst bepaalt of jij ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.
• Je voldoet aan het urencriterium van 1225 uren;
  Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, moet je voldoen aan het urencriterium. Dit wil zeggen dat je minimaal 1225 uur aan je bedrijf hebt gewerkt. Hiervoor tellen niet alleen declarabele uren mee. Je mag ook bijvoorbeeld reistijd en tijd voor acquisitie meetellen.
• Je moet meer dan 50% van de werktijd aan de onderneming besteden. De eerste jaren geldt deze voorwaarde niet.
• Je had aan het begin van het jaar nog niet de AOW-leeftijd bereikt;
  Bij de AOW-leeftijd is de zelfstandigenaftrek 50%.

In 2023 bedroeg de zelfstandigenaftrek € 5.030. In 2024 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 3.750. Sinds 2020 wordt de aftrek stapsgewijs verlaagd naar € 900 in 2027. In 2025 is de zelfstandigenaftrek maximaal € 2.470.

Heb je naast jouw onderneming ook een baan in loondienst? Dan heb je nog steeds recht op zelfstandigenaftrek. Wel moet je kunnen aantonen dat je meer tijd hebt besteed aan jouw onderneming dan aan andere werkzaamheden zoals je baan in loondienst.

Als je winst te laag is om de zelfstandigenaftrek geheel toe te passen, mag je het bedrag aan niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek verrekenen in de volgende 9 jaren. De winst moet in die jaren dan wel hoger zijn dan de zelfstandigenaftrek in die jaren.