Beloning meewerkende kinderen
9 december 2024 | Agro
Voor kinderen, die meewerken in de onderneming van hun ouders, bestaat een vereenvoudigde regeling om hen hiervoor te belonen, de zogenaamde kalenderjaarregeling (KJ-regeling). Het loon is aftrekbaar van de belastbare winst en leidt binnen bepaalde grenzen niet tot belastingheffing bij het kind. Een groot voordeel is dat maar één keer in het jaar een loonaangifte gedaan hoeft te worden. Wil je de KJ-regeling toepassen? Houd dan wel rekening met een aantal voorwaarden:
Voorwaarden kalenderjaarregeling
Deze regeling mag onder de volgende voorwaarden toegepast worden:
- Er is sprake van een eenmanszaak, maatschap, vof of cv.
- Het kind werkt in de onderneming van de ouder(s) en is minimaal 15 jaar.
- Het kind behoort tot het huishouden van deze ouder.
- Het kind is niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen.
- Het kind geniet geen winst uit onderneming.
- Voor de eerste loonbetaling moeten de naam, het adres en het BSN-nummer van het meewerkende kind samen met een kopie van het identiteitsbewijs in de administratie worden opgenomen.
Voor toepassing van de eenvoudige regeling moet toestemming gevraagd worden aan de Belastingdienst. Als deze toestemming niet is aangevraagd of als niet aan alle voorwaarden is voldaan, gelden de normale administratieve verplichtingen.
Hoogte van het loon
De beloning dient in verhouding te staan tot de verrichte werkzaamheden. Voor de waardering van kleding, maaltijden en inwoning gelden speciale regels. Het is van belang bij de bepaling van de hoogte van het loon rekening te houden met andere regelingen.
Loonheffing over kost en inwoning
Voor de waarde van de gratis inwoning (€ 6,70 per dag) én de gratis verstrekking van drie maaltijden (€ 11,70) per dag moet loonheffing ingehouden worden bij de werknemer. Mocht jouw kind geen andere baan hebben en de loonheffingskorting bij jou laten toepassen, dan is over een brutoloon van € 700 per maand (exclusief de genoemde bijtelling voor inwoning en maaltijden geen loonheffingen verschuldigd.
Gevolgen voor kinderbijslag en studiefinanciering
Tegenwoordig zijn er geen financiële gevolgen meer voor de kinderbijslag als je kind een baan heeft. Daarnaast mag een thuiswonend kind met een studiefinanciering vanaf 2020 onbeperkt bijverdienen, zonder dat dit financiële gevolgen heeft voor de hoogte van de studiefinanciering.
Loonaangifte
De loonaangifte moet binnen één maand na afloop van het kalenderjaar ingediend worden bij de Belastingdienst. In de administratie hoeft alleen een specificatie van het uitbetaalde loon bijgehouden te worden.
Heb je vragen? Stel ze gerust aan onze salarisadviseurs
Zij helpen je graag verder. Neem contact op met jouw salarisadviseur of bel 0546 – 62 99 00.
